С 1 ноября часть налоговых долгов с физлиц будут взыскивать без решения суда

Фото: Андрей Бухарицин / газета "Солидарность"

Федеральная налоговая служба (ФНС) с 1 ноября 2025 года получит право взыскивать налоговые задолженности с физических лиц во внесудебном порядке. Соответствующий федеральный закон № 287-ФЗ, принятый 31 июля 2025 года, значительно упрощает процедуру для налоговых органов, обязывая граждан быть внимательнее к своим платежам.

Под действие нового закона подпадают граждане, утратившие статус индивидуального предпринимателя (ИП) к моменту принятия решения о взыскании, а также частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, ведущие частную практику.

Как пояснил «РБК» адвокат АК «Аснис и партнеры» Андрей Дроздов, до вступления закона в силу налоговая задолженность с физических лиц могла быть взыскана исключительно через суд.

- Прежде чем обратиться в суд, налоговый орган обязан предложить должнику добровольно уплатить соответствующую сумму задолженности. С этой целью налогоплательщику направляется требование об уплате задолженности. Если требование не исполнено, то налоговики обращаются в суд, — уточнил эксперт. С ноября 2025 года этот порядок изменится для определенных категорий долгов.

Внесудебный порядок будет применяться к видам обязательств, которые физические лица самостоятельно исчисляют или обязаны уплатить, включая налог на доходы физических лиц (НДФЛ), транспортный налог, налог на имущество физических лиц, земельный налог, налог на профессиональный доход (НПД), а также начисленные пени и штрафы по этим налогам.

ФНС сможет инициировать внесудебное взыскание, если будут соблюдены следующие условия:

• задолженность по налогам, пеням, штрафам превышает 500 рублей (согласно ст. 70 НК РФ);.
• налогоплательщик не уплатил ее в срок, указанный в требовании (обычно восемь дней со дня получения);
• задолженность не оспаривается налогоплательщиком, то есть является бесспорной.

Андрей Дроздов также отметил, что срок выставления требований о погашении задолженности будет зависеть от ее размера.

- Если сумма долга (отрицательное сальдо единого налогового счета – ЕНС) составляет от 500 до 3000 рублей, то срок выставления требований составит не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо. Однако если сумма долга свыше 3000 рублей, то требования будут выставлены уже через три месяца со дня формирования такого долга, — добавил эксперт.

Гражданам необходимо рассчитаться с платежами по транспортному, земельному и налогу на имущество за 2024 год не позднее 1 декабря 2025 года. Кроме того, до этой же даты следует уплатить НДФЛ с доходов по банковским вкладам, если совокупный объем полученных за 2024 год процентов превысил лимит в 210 тысяч рублей.