Рисунок: Дмитрий Петров / "Солидарность"
Налоговым нерезидентам РФ собираются запретить заключать трудовые договоры об удаленной работе по ряду специальностей, а нерезидентам, удаленно работающим по гражданско-правовым договорам, могут отменить налоговые преференции. Соответствующие законопроекты, инициированные Госдумой, будут обсуждаться на весенней сессии. “Солидарность” знакомит читателей с сутью инициатив и дискуссиями вокруг них, а также с практикой налогообложения нерезидентов в других странах.
Сейчас нерезиденты, проживающие за границей дольше полугода, не обязаны платить налоги в бюджет РФ. Источник получения дохода для них определяется страной выполнения работы, а не месторасположением работодателя.
Однако в начале декабря председатель комитета Совета Федерации по конституционному законодательству Андрей Клишас заявил, что властям предложено разработать меры и сделать “менее комфортным” пребывание за границей тех россиян, кто уехал из страны после начала мобилизации. Многие из таких граждан “сбежали, но продолжают работать в российских компаниях дистанционно”, подчеркнул сенатор. И если нельзя понять, платят ли эти граждане налоги, то парламентарии вправе ограничить применение схемы, позволяющей трудиться за границей, а деньги получать в РФ, добавил Клишас.
Тему развил спикер Госдумы Вячеслав Володин. По его мнению, давать преференции тем, кто уехал из страны, но продолжает работать в российских компаниях, “неправильно и несправедливо”. Напротив, таких людей надо обложить налогом по повышенной ставке. “Совершенно понятно, почему они сбежали. Тот, кто осознал, что совершил ошибку, уже вернулся. Остальные должны понимать: подавляющая часть общества не поддерживает их поступок”, - написал Володин в своем телеграм-канале.
Парламентарию оппонировало Минцифры. Ведомство выступило против запрета IT-специалистам удаленно работать за границей, но согласилось, что дистанционная занятость недопустима для разработчиков, занятых развитием государственных информационных систем. Спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко предложила ввести ограничения также для работников, имеющих доступ к персональным данным россиян.
Опасение “потерять налоги и специалистов” высказал первый замглавы фракции ЛДПР Сергей Леонов. А депутат Николай Коломейцев от КПРФ отметил, что уехавших можно считать итогом работы системы образования за 20 лет, и принимаемая мера вряд ли “поможет нам воспитать в них дух патриотизма”.
Между тем опрос, проведенный РИА “Новости”, показал, что из 14 тысяч опрошенных россиян большинство (78,9%) поддерживает повышение налогов для уехавших. Это увеличивает вероятность принятия законопроектов уже в весеннюю сессию Думы, на что обратил внимание замглавы фракции “Единая Россия” и зампредседателя ФНПР Андрей Исаев.
Он же раскрыл детали инициативы. Дума будет обсуждать два закона. Первый касается поправок к Трудовому кодексу и затронет интересы работающих по трудовым договорам. Потенциально закон может ограничить доступ нерезидентов к специальностям, где работа создает риски для безопасности государства.
Суть предложений по второму закону сводится к отмене налоговых преференций и льгот для уехавших нерезидентов, работающих по гражданско-правовым договорам. Депутаты ведут консультации по законопроектам с коллегами из Совета Федерации и Федерации независимых профсоюзов России. Обсуждение также должно пройти в Общественной палате.
При этом не планируется распространять действие поправок к Налоговому кодексу на работающих удаленно - за них платит налог работодатель. А если такие сотрудники нерезиденты, то работодатель уже отчисляет за них налог в 30%. Основная цель изменений - отмена преференций для уехавших самозанятых и индивидуальных предпринимателей:
“Льготы, которые мы специально создавали для тех, кто живет в стране, развивает здесь бизнес, на тех, кто уехал, распространяться не должны”, - высказал свою позицию Исаев.
Итак, налогообложение физлиц зависит не от их гражданства, а от статуса и характера полученного дохода. Законодатели выделяют два типа налогоплательщиков: резиденты и нерезиденты. Каждый тип платит свои налоги. В ряде стран, в том числе в России, нерезидентами считаются физлица, которые проживают в стране меньше 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Эти стандарты действуют в Великобритании, США, Новой Зеландии, Австралии, Германии, КНР и других странах. Такой подход позволяет избегать двойного налогообложения.
Гражданство россияне-нерезиденты не теряют. С большой долей вероятности они становятся резидентами страны фактического пребывания, где платят соответствующие налоги. При этом в РФ они платят налоги, положенные нерезидентам. От статуса налогоплательщика зависит величина налоговой ставки. В России это 13% для резидентов и 30% - для нерезидентов.
Зарубежный опыт
Как решается вопрос налогообложения в других государствах? “Солидарность” выбрала для исследования опыт трех стран.
Китай. С 1 января 2021 года были внесены существенные изменения в закон “О налоге на доходы физических лиц”. Первое и главное заключалось в том, что теперь любое физическое лицо, которое суммарно пробыло на территории Китая 183 дня за один календарный год, становится налоговым резидентом. Поэтому, как и все налогоплательщики КНР, оно обязано выплачивать НДФЛ со всего своего дохода, полученного как в Китае, так и за границей. Налоговые нерезиденты (лица, которые не имеют собственного жилья на территории Китая и пробыли в стране меньше 183 дней в году) платят НДФЛ только с доходов, полученных в КНР. К ним относятся: зарплата, доход от продажи или сдачи имущества на территории Китая в аренду, роялти, дивиденды и проценты, полученные от китайских резидентов, а также доход от продажи акций и иных ценных бумаг фирм в Китае.
Германия. Физическое лицо становится налоговым резидентом ФРГ, если соблюдается любое из следующих условий: либо пресловутое “правило 183 дней”, либо признается, что “центр жизненных интересов” человека находится в Германии. Такое произойдет, если у физлица есть недвижимость в ФРГ; там живет его семья; учатся несовершеннолетние дети. Резиденты ФРГ платят налог со всех своих доходов, а не только полученных в Германии, но при этом могут подлежать налогообложению и в стране происхождения дохода. Нерезиденты ФРГ платят налог только с доходов от источников в Германии, а также могут быть обязаны платить налоги в стране своего резидентства.
США. Здесь помимо федеральных налогов существуют свои собственные в каждом из штатов. Федеральных налогов в стране два - подоходный и на наследство. Схема уплаты будет отличаться в зависимости от статуса налогоплательщика. Нерезиденты США платят налоги только с доходов, полученных в Америке, а также за имущество на ее территории. Налог высок - от 18% до 40% за недвижимость. Подоходный налог нерезидента составляет 30% от дохода, полученного в США, и 15 - 20% налога на долгосрочные инвестиции. Налогом на наследство для нерезидентов облагается только имущество, которое находится в США в момент его передачи другим лицам. Резиденты или граждане США обязаны платить налоги со всех доходов и всего имущества, независимо от того, в какой стране резиденты находятся и имели ли они эти активы до того, как плательщик стал резидентом.
Читайте нас в Яндекс.Дзен, чтобы быть в курсе последних событий
Чтобы оставить комментарий войдите или зарегистрируйтесь на сайте
Чтобы оставить комментарий войдите или зарегистрируйтесь на сайте
Если вам не пришло письмо со ссылкой на активацию профиля, вы можете запросить его повторно